增值税即征即退税额的计算方法是什么?

 

来源:东方财会   时间:2019-09-20   浏览量:826次


 

增值税即征即退需要满足什么条件?软件产品增值税即征即退税额的计算方法是什么?取得增值税即征即退税款时会计分录怎么做?退回的增值税,要交企业所得税吗?

 

一、软件产品增值税即征即退税额的计算方法:

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%;当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额;当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%

 

二、退回的增值税,不交所得税。

《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知(财税[2008]1号)规定,为鼓励软件产业和集成电路产业发展,软件生产企业实行增值税即征即退政策,所退还的税款,由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产,不作为企业所得税应税收入,不予征收企业所得税。

 

三、取得增值税即征即退税款时,会计分录:

借:银行存款

贷:营业外收入

-------------------------------------------

1、会计上,计入营业外收入后,月末要结转到本年利润科目中的。

2、税收上,在年终所得税汇算清缴时,将这笔退税款作为不征税收入从收入总额中减除,按调整后的利润总额计算缴纳所得税。

 


 

以上是【东方财会小编整理:增值税即征即退计算方法,即征即退计算方法】,想了解更多相关内容,请访代理记账栏目>>

东方财会一站式创业服务平台,提供全面、专业、高效的企业服务。包括:代理记账、注册地址出租、代办公司注

册、会计记账、社保代理、会计代理、用友代理、出具审计报告、公司注销、办理公司营业执照、税务筹划服务等。

咨询“东方财会”客服,即可办理相关业务,客服电话 13522780767(刘经理)

Responsive image