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公司购买的房屋出租如何做会计分录?

来源:会计家园   时间:2019/6/17 16:15:21   浏览量:1518次


 摘要:不动产经营租赁服务包括公司出租不动产和其他个人出租不动产,2016年4月30日不动产实行营改增,2016年4月30日之前和之后有着本质的区别。公司购买的房屋出租如何做会计分录?

例如:出租我们公司房产,原值10万元,已经提折旧4万元,已经提减值准备1万元,公允价值53万元,会计分录怎么做?
这个先要将此房产转为“投资性房地产”,有两种计量方法:
1、按成本模式计量:(一般情况下按成本法核算)
借:投资性房地产 100000
累计折旧 40000
固定资产减值准备 10000
贷:固定资产 100000
投资性房地产累计折旧 40000
投资性房地产减值准备 10000
2、按公允价值模式计量:
借:投资性房地产-成本 530000
累计折旧 40000
固定资产减值准备 10000
贷:固定资产 100000
公允价值变动损益 480000

企业租金收入每年交什么税
  企业租金收入应缴纳的税种:
  1租金收入5%的增值税;(一般纳税人提供不动产经营租赁服务,税率为11%;符合政策规定的,按照5%征收率征收。
小规模纳税人提供不动产经营租赁服务,征收率为5%。
注释:一般纳税人出租4月30日后取得的不动产,按照11%适用税率计算应纳税额;出租4月30日后取得的不动产,按照5%的征收率计算应纳税额。
个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。)
  2.租金收入12%的房产税;
  3;出租面积缴土地的使用税;
  4.增值税交城建税7%,教育费附加3%,地方教附费%,
  
企业租金收入交什么税
每月要交:增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税。
季度要交:房产税、土地使用税。
每年汇交:企业所得税。
当然我说的是查账征收。如果是核定征收的话,企业所得税是当月就交的。

你也可以与你们的税务专管员沟通。

取得出租收入时:
借:银行存款
贷:其他业务收入
与出租相关的费用、税金:
借:其他业务成本
贷:应交税费-应交增值税
           --应交城建税

公司房屋租赁应交哪些税金?
(1)要向国家交房产税,出租方要按租金年收入的12%交纳房产税。
(2)印花税,租赁双方在办理租赁登记时应按租赁合同所载租赁金额的千分之一贴花。
(3)增值税,单位出租房屋应按租金收入的百分之五交纳增值税(一般纳税人提供不动产经营租赁服务,税率为11%;符合政策规定的,按照5%征收率征收。
小规模纳税人提供不动产经营租赁服务,征收率为5%。
注释:一般纳税人出租4月30日后取得的不动产,按照11%适用税率计算应纳税额;出租4月30日后取得的不动产,按照5%的征收率计算应纳税额。
个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。)
 (4)所得税,如出租方为企业,应交纳企业所得税;如出租方为个人,应交纳个人所得税。

房屋没租出去,要交房产税吗?
要交 房产税一是按租金收入的12%缴纳,二是按房产余值的1.2%缴纳,未租出去的房屋要按房产余值缴纳房产税


总结:

一、税率和征收率
一般纳税人提供不动产经营租赁服务,税率为11%;符合政策规定的,按照5%征收率征收。
小规模纳税人提供不动产经营租赁服务,征收率为5%。
注释:一般纳税人出租4月30日后取得的不动产,按照11%适用税率计算应纳税额;出租4月30日后取得的不动产,按照5%的征收率计算应纳税额。
个体工商户出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。个体工商户出租住房的应按税额计算公式:
应纳税额=含税销售额(总价)/(1+5%)*1.5%

二、纳税人异地出租不动产,需要向不动产所在地地税机关预缴税款,并向所在地国税机关纳税申报。
北京市内跨区出租不动产,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报, 不需要预缴税款。


三、其他个人出租不动产征收率
其他个人出租不动产(不含住房),征收率为5%
其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

来自:营业税改佂增税收分行业政策导读。



 

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