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个体工商户缴纳税费、申报流程、政策(汇总)

来源:会计之家   时间:2021/6/23 15:46:21   浏览量:1518次


摘要:个体工商户平时要交纳哪些税费?个体户税费的征收方式有哪些?个体工商户申报流程是什么?个体工商户缴纳税费、申报流程、政策(汇总)如下。


政策依据个体工商户个人所得税计税办法(国家税务总局令第35)

一、个体工商户平时要交纳哪些税费?

1、增值税

小规模纳税人,月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。

注意:不需要交税并不等于不需要申报。0申报也要申报!

2、附加费

个体户一般涉及的附加费有城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。45万以下免征增值税和附加税(税局代开增值税专票的除外)。

3、个人所得税

根据《个体工商户个人所得税计税办法》 第四条规定:个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。因此,个体工商户不缴纳企业所得税,只用交纳个人所得税。

 

二、个体户税费的征收方式

1、定期定额征收

定期定额征收是通过税务机关核定纳税人在一定经营时期内的营业额,来确定其应纳税额。

主要适用于生产经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体户,以及符合条件的个独企业和合伙企业。

2、核定征收率征收

核定征收率征收是直接根据纳税人的收入额,乘以核定的征收率进行征收,具体征收率随地区和行业不同而不同。

个体户可以进入【自然人电子税务局我的信息税费种认定信息】查看个税核定情况。

a、若实际销售额低于应纳税经营额时,以应纳经营额和核定税率为依据,得到应纳税额;
b
、若实际销售额高于应纳税经营额,以实际销售额和核定税率为依据,得到应纳税额。

 

3、查账征收

查账征收是自行申报缴纳额,经税务机关查账核实后,再进行多退少补。

主要适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够如实核算应纳税款的个体工商户。

应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用

应纳税额=(全年收入总额-成本-费用)*使用税率-速算扣除数

成本是指个体户在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。比如:购进原材料的材料款,采购商品的进货款等。

费用是指个体户在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用,已经计入成本的有关费用除外。比如:经营活动中产生的水电费、店铺的租金、购买打包盒或袋的费用,印刷宣传单的费用,交通费,招待供应商餐费、烟、酒等(成本费用的扣除也是累计数)。



三、个体工商户申报流程

山东省自然人电子税务局申报为例

1、搜索并打开自然人电子税务局,进行企业信息注册(新注册个体户需要注册)

 




2、点击【纳税申报注册】,按下图显示的提示填写单位信息完成注册并登录使用!




3、在山东省电子税务局界面通过密码模式输入企业信息密码登录。

4、进入【我要查询】界面,点击【个体工商户核定信息查询】,输入验证码先确认自己的定额信息。




5、进入界面后,点击查询已查询出本单位所有定期定额信息,注意找到在有效期内的增值税月核定金额信息以备后面填写申报表。(如下图所示,可以看到该示例单位是月定额5000元,按季申报时销售收入就是15000元,未达起征点收入)



6、点击左边菜单首栏【返回上级】,返回前一页开始进行本期申报,注意看下方【我的待办】提示,根据下方事项名称选择未申报事项点击【办理】进行申报。


点击后界面如下。




申报数据填写应遵循据实收入填报原则,在开具专用发票,普通发票,领取定额发票时候应分情况填写至相应栏次,分情况进行填写。

在税务机关代开增值税专用发票并预缴3%税额后,应将发票金额栏金额(注意是金额不是价税合计的票面总额)填至金额栏第1行和第2行,数字一致。



填好第1行、第2行后,在第21行会显示出代开时预缴的税款数,核对第20行和21行应纳税款和预缴税款数是否一致,一致则无需再补缴税款,22行本期应补(退)税款为0即可,填写完后点击页面下方【保存】按钮,保存成功后再确认申报。

代开了普通发票或只领了定额发票,就将代开的发票价税合计总额(票面总价÷1.03=应填金额)或领取的定额发票总额填写至11栏未达起征点栏次,该示例单月核定额5000所以季度定额为150005000*3个月),将15000填至11栏,保存申报。




填写完毕后把页面拉到下方点击【保存申报】,若检查发现报表有问题也可以点【删除】把所有数据全清空重新填写。





7、在报表保存成功后点击左边菜单第四项【确认申报】,显示申报成功即可。




8、报完增值税之后再报定期定额,点击左边菜单【返回上级,返回到电子税务局进入的首页,在上端搜索栏内输入关键字【定期定额】进行搜索。

 






搜索后页面如下,点击定期定额纳税人申报后的【办理】按钮进入申报。

 




进入后页面如下,点击左侧菜单【定期定额纳税人申报】字样。




9、点击后页面如图,将纳税期限点击按月申报后的下拉箭头改成【按季申报】,再点击页面右上角下一步【继续申报】。



10、点击下一步后页面如下,将本期收入数(增值税表上的数字)填入表内应税项第一行,系统会自动计算出个人所得税应纳税额,将本期缴纳增值税税额数填至2345行系统会自动计算出应纳税额,如果只有定额没有其他收入就以系统带出数字为准申报。

注意】个体工商户和小微企业享受优惠减免政策,城建税及附加税费,教育费附加,地方教育附加,水利建设专项收入和印花税均享受减半征收的优惠政策。

同时,2021年还有一项优惠政策就是收入按月申报核算不超15万或者按季申报核算不超45万的纳税人在申报教育费附加,地方教育附加,水利建设专项收入时可享受免征税政策,在申报时选择相应的减免性质即可享受相应的减免税优惠。




应税项填写完毕之后将下拉条向右拉,继续向后填写。

 




下面举例选一些减免性质,以没开票只领定额发票的收入为例可以这么选择。




如果有代开专用发票并同时缴纳了个人所得税等税金后可以以下方填写,填写完【保存申报】即可。




如果个体纳税人自开了专票,那么本期已交税款就不会有数字,和只有定额的收入是一个申报模式,自行填报即可。保存申报确认后关闭页面即可。关闭后会跳转主页面,主页面如下。




11
、看【我的待办】中的项目,状态都为申报成功,这样申报就完成!

 



 

以上是【会计之家小编整理:个体工商户申报流程,个体工商户缴纳税费,个体工商户政策】,想了解更多相关内容,请访财会知识栏目>>

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