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软件企业即征即退怎么做会计分录?

来源:会计家园   时间:2019/5/24 14:04:29   浏览量:938次


 软件企业即征即退的增值税怎么做会计分录?这部分要交企业所得税吗?软件企业即征即退:指税务机关将应征的增值税征收入库后,即时退还。软件即征即退需要纳税人申请,审核之后可以退税。


即征即退:指税务机关将应征的增值税征收入库后,即时退还,比如对软件企业的超3%税负的部分即征即退,退税机关为税务机关。具体操作是税款入库之后由纳税人申请,审核之后可以退税。

1、增值税即征即退按企业会计准则,属于政府补助。政府补助有两种会计处理方法:收益法和资本法。收益法是将政府补助计入当期损益或递延收益;资本法是将政府补助计入所有者权益。我国企业会计准则采取的是收益法。

2、软件企业即征即退的增值税会计处理如下:

一、根据正常销售,确认收入:
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)

二、缴纳增值税时:
本月上交上月期间应交未交的增值税:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款

三、计提应收的增值税返还:
借:其他应收款
贷:营业外收入——政府补助

四、收到增值税返还:
借:银行存款
贷:其他应收款


3、按照企业所得税法,增值税即征即退属于补征税收入,因此不需要缴纳企业所得税。



 

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